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NFT 세금 신고, 왜 중요할까?
2024년을 기점으로 NFT가 단순 디지털 아트를 넘어 ‘수익형 디지털 자산’으로 분류되면서 세금 신고 의무도 강화되었습니다. 미국, 유럽, 아시아 각국이 관련 법령을 제정하거나 개정 중이며, 한국 또한 NFT 과세 검토가 진행되고 있습니다. 거래가 늘어날수록 미신고로 인한 추징 가능성도 커지는 만큼, 정확한 세금 처리는 필수입니다.
NFT 세금 분류 기준
국가마다 다르지만, 일반적으로 NFT는 다음 세 가지 유형 중 하나로 분류됩니다:
- 예술작품: 미국에서는 수집품으로 간주되어 일반 자본이득세보다 높은 세율(28%)이 적용됩니다.
- 유틸리티: 멤버십, 접근권한 등 기능 중심일 경우 서비스 수입으로 과세됩니다.
- 투자 자산: 단순 매입/보유 후 시세차익을 노리는 경우, 일반 자산처럼 취급됩니다.
어떤 거래가 과세 대상일까?
- 암호화폐로 NFT를 구매한 경우 (암호화폐 차익 발생 시 과세)
- NFT를 판매해 이익을 얻은 경우
- 크리에이터가 NFT를 민팅 후 판매한 경우 (사업소득 또는 기타소득)
- 2차 거래에서 받은 로열티 수입
- NFT를 서로 교환했을 때 (교환 당시 가치 차이 과세)
국가별 NFT 세금 비교 (2025 기준)
| 국가 | 과세 여부 | 특이 사항 |
|---|---|---|
| 미국 | 과세 | 수집품으로 간주해 28% 세율 적용 |
| 독일 | 과세 | 1년 보유 시 비과세 |
| 영국 | 과세 | 개인 소장품 취급 |
| 한국 | 검토 중 | 2025년 하반기 정책 발표 예정 |
| 싱가포르 | 비과세 | 자본이득세 자체가 없음 |
NFT 세금 신고 도구
- Koinly: 오픈씨, Blur 연동 및 자동 계산 지원
- TokenTax: 창작자 로열티 소득 자동 분리
- CoinLedger: CSV 업로드 및 NFT/DeFi 동시 처리
사례 분석: 크리에이터 vs 수집가
크리에이터 사례: 서울시 성동구에 거주 중인 루나 씨는 2025년 1분기에 총 42개의 NFT를 민팅하고 판매해 약 6만 8천 달러의 ETH 수입을 얻었습니다. 해당 수입은 사업소득으로 신고되었으며, 2차 거래에서 발생한 로열티도 별도로 분리하여 세금 신고를 진행했습니다.
수집가 사례: 독일 베를린에 거주 중인 토마스 씨는 NFT 23개를 보유 중이었고, 이 중 8개를 1년 이상 보유 후 판매하여 비과세 혜택을 받았습니다. 그러나 Blur 플랫폼을 통해 교환한 2건은 과세 대상이 되어 추가 신고가 필요했습니다.
NFT 세금신고 팁
- 지갑 주소별 거래 내역 정리 필수
- 취득가 기준 FIFO 또는 LIFO 방식 선택
- 가스비도 취득원가로 반영 가능
- 로열티 수익은 별도 항목으로 신고
- 세무 신고 시 조기 신고 권장
자주 묻는 질문
- Q. NFT 에어드랍도 과세 대상인가요? A. 수령 시점에서 시장 가치가 있다면 과세됩니다.
- Q. 가스비도 공제되나요? A. 네, 취득가에 포함 가능합니다.
맺으며
2025년 NFT 세금 신고는 더 이상 선택이 아닌 의무입니다. 창작자든 수집가든, 투명하고 체계적인 기록과 신고는 당신의 자산을 지키는 최선의 방법입니다.